唱响内部控制与会计监督检查二重奏

株洲市天元区财政局认真贯彻省财政厅《关于进一步推进市县财政部门内部控制落地见效的指导意见》（湘财监〔2019〕19号）文件规定，以强化行政事业单位内部控制建设为主线，防范重大风险，全面开展会计监督检查，切实做到三个着力

一、着力内部控制全面性原则开展检查

行政事业单位内部控制贯穿单位经济活动决策、执行、监督的全过程，覆盖全部的业务和事项，实现全员知晓和参与。本次检查重点聚焦单位在规范财务管理，加强制度建设，严格财政性资金支出等方面，是否实现业财融合，从而引导单位植入管理会计意识。

二、着力内部控制制衡性原则开展检查

内部控制的灵魂就是在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，有效实现不相容职务相分离、定期轮岗制度，有效遏制职务腐败。本次检查重点关注关键岗位人员特别是财务人员的执业风险，聚焦财务人员的专业胜任能力、定期轮岗及岗位分设，突击盘点印章、网银盾保管情况；聚焦单位会计基础工作管理，检查单位是否根据中央省市区有关规定，结合单位实际制定符合本单位实际的财务管理办法、专项资金管理办法、经费支出标准、差旅费、会议费、培训费等费用的报销管理办法、公务卡使用管理办法等内部管理制度

三、着力六大业务层面开展检查

行政事业单位内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、管理控制、建设项目控制和合同控制。本次检查通过穿行测试，聚焦单位六大业务层面的风险点，检查单位采取的主要控制措施。通过检查，引导单位将规范财务管理的起点从规范业务工作开始，从规范六大业务层面开始，将内部控制建设在单位落地生根，不再是挂在墙上的纸质规定，而是优化业务流程、强化财务管理、实现绩效管理、加强党风廉政建设的有效着力点。