进一步加强经济责任审计的几点想法

2011年以来，我局对全区39个单位和部门的领导干部任期经济责任履行情况实施了审计，从审计情况来看，进展顺利，效果显著。但在审计机制和执行财经纪律等方面仍然存在一些“老生常谈”的问题, 这些共性的问题看起来都是相似的，但其表现形式却是“五花八门”，多种多样，值得我们引起重视。

一、几点看法

1、从目前审计结果来看，基层经济责任审计工作联席会议制度还没有真正发挥联席会议的最大功能，在明确责任，加强交流，结果公示，信息互通，成果共享仍有待加强。

2、从审计情况来看，除了“老生常谈”的问题外，以下几个方面的问题较为突出：不真实性发票现象严重；专项资金核算不清；加班费、奖金发放不规范；招待费支出严重突破；财务支出规范化管理有待加强等。

3、目前领导干部任期经济责任审计普遍采取的方式基本上都是离任后实施的审计，容易使评价结果和干部任命产生脱节，容易产生“审”了是这么回事，不“审”也是这么回事的错误观念，从而造成流于完成任务形式，达不到客观评价，科学使用干部的最佳效果。

   4、基层审计队伍建设有待进一步加强。在基层，仍然存在审计人员“脱节”现象，“新”的接不了手，“老”的提不了劲，致使审计过程达不到“深”、“透”的效果，直接影响审计质量，间接影响审计权威性。

   5、经济责任审计要注重判断分析，科学划分责任归属。比如个人责任与集体责任、直接责任与间接责任、任前责任与任内责任，不能只着眼于财政财务收支数据，更要着眼于重大经济决策所带来的社会效益和经济效益；

6、进一步完善经济责任审计比对指标。由于行政事业单位的财务指标的比对存在局限性，在时间截止点与财政结算时间都有一定的关联，一些指标的比对毫无意义，比如资产的增减率、负债率、资金结余等，另外，财政收入和支出的多与少，其实与责任人没有多大关系，比对没有任何价值。

二、几点建议

1、加大对财务管理特别是费用报销的监督力度。严禁以“食品、办公用品、配件”等不具体经济事项为内容开具发票，大宗商品应开具商品名称、数量、单价并附明细，单位要办好采购程序审批、验收入库以及资产核算等手续，单位财务人员应严格遵守报销列支有关规定，对一些内容不完整、不具体的票据应拒绝受理，严禁入账列支。

2、加大三公经费透明度，严格规范公款支出，做到每笔支出有帐可循，有证可查，真实可信，对一些确属会议接待的开支，应明确接待时间、内容、规模和人员，并报主管领导批示。对区域性、条块性的大型会议工作用品、食品支出，应有会议计划、会议通知以及经费预算，从程序上强化财务监管制度，规范费用报销流程，杜绝借办公经费之名行个人私利等现象。

3、纪检、监察、财政、审计要加大对不合规票据联合检查的执法力度，杜绝“小金库”滋生土壤，消除“职务消费蓄水池”，严查公款私分，公物私用等违纪违规现象，对于违法违规开具、使用不合规票据以及拆零分开发票等造假行为要予以严肃处理，并追究领导及有关人员的责任。

4、进一步完善人员经费与专项资金的管理，对公务经费突破年度预算经费指标的单位，应酌情剔除相应的财政预算指标；对于挪用专项资金用于弥补人员经费的单位，应严格按照《财政违法违纪行为处罚处分条例》、《审计法》等相关法规给予处理和处罚。

5、对于基层审计人员“脱节”现象，建议上级审计机关参照党校培训模式，新入门的审计人员，必须参加系统内部的专业培训，确保审计工作“青出于蓝而胜于蓝”。